Налог на вклады в 2026 году: кто платит и сколько

С какой суммы платят налог на вклады

Самый частый миф звучит так: «если на вкладе больше 1 миллиона рублей — придётся платить налог». Это неверно. Облагается не сумма на счёте, а процентный доход, который вклад принёс за год. Можно держать на депозите и три, и десять миллионов: пока проценты по ним не перевалят за необлагаемый минимум, налога не будет вовсе.

Юридически это обычный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а порядок его расчёта по процентам задаёт статья 214.2 Налогового кодекса РФ. Под налог попадают проценты по вкладам и остаткам на счетах во всех банках России. Цифра «1 миллион» в правиле действительно есть, но она участвует в формуле необлагаемого минимума, а не означает порог по сумме вклада.

Поэтому правильный вопрос не «сколько денег держать на вкладе», а «сколько процентов вклад принёс за год». Именно от годового процентного дохода и считается налог.

Как считается необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум — это сумма процентного дохода, с которой налог не берут. Считается он по формуле из статьи 214.2 НК РФ: один миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на 1-е число любого месяца отчётного года.

Ключевое слово здесь — «максимальная». ФНС берёт ставки ЦБ, которые действовали на 1-е число каждого из двенадцати месяцев года, выбирает из них наибольшую и умножает на миллион. Не среднюю за год, не ставку на 31 декабря, а именно пиковое значение на 1-е числа месяцев. Логика нормы в том, чтобы освободить от налога доход, сопоставимый с процентами на 1 млн ₽ по самой высокой ставке года, то есть базовую «безрисковую» доходность миллиона рублей.

В 2025 году ключевая ставка большую часть года держалась на уровне 21% годовых: она действовала с 28.10.2024 по 08.06.2025, а значит, была максимальной на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая и 1 июня. Это и есть максимум на 1-е числа месяцев. Поэтому необлагаемый минимум за 2025 год равен 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽. Именно эта сумма вычитается из вашего процентного дохода за 2025 год при расчёте налога в 2026 году.

Минимум считается отдельно за каждый год. Если в один год вы получили процентов меньше минимума, неиспользованный остаток на следующий год по обычным вкладам не переносится: каждый календарный год начинается с чистого минимума заново. Исключение есть только для длинных вкладов — о нём ниже.

Необлагаемый минимум по годам (1 млн ₽ × макс. ключевая ставка ЦБ)

«Налог на вклады 2026» — это налог за 2025 год

В массовом запросе «налог на вклады 2026» смешаны две разные вещи, и их важно разделить.

То, что вкладчики реально платят в 2026 году, — это налог с процентов, полученных в 2025 году. Налоговый период по НДФЛ — календарный год. Банки до 1 февраля 2026 года сами передали в ФНС данные о выплаченных в 2025 году процентах. ФНС свела их, вычла необлагаемый минимум 210 000 ₽ и включила налог в сводное налоговое уведомление. Оплатить его нужно до 1 декабря 2026 года, без подачи декларации и без каких-либо расчётов с вашей стороны.

Доход же, полученный в 2026 году, будет облагаться позже: налог по нему придёт уведомлением в 2027 году со сроком уплаты до 1 декабря 2027 года. Необлагаемый минимум за 2026 год пока не зафиксирован, потому что год не закрыт и максимальная ставка ЦБ за него ещё может измениться. На 22.06.2026 ключевая ставка снижена до 14,25% годовых (решение Совета директоров Банка России от 19.06.2026), но в первой половине года она была выше, и для минимума возьмут наибольшее значение на 1-е числа месяцев за весь 2026 год. Итоговую цифру посчитают только в начале 2027 года, когда банки отчитаются перед ФНС о выплаченных за 2026 год процентах.

Из этого следует практический вывод: ориентироваться на «налог 2026» имеет смысл по-разному в зависимости от того, о каком доходе речь. Если вы думаете о платеже, который придёт этой осенью, считайте по минимуму 210 000 ₽ за 2025 год. Если планируете вклад на 2026 год и прикидываете будущий налог, держите в уме, что минимум за 2026 год будет ниже прошлогоднего, раз ставка ЦБ весь год снижается.

Как рассчитать налог: пример

Механика расчёта простая: из всего процентного дохода за год вычитают необлагаемый минимум, а на остаток начисляют НДФЛ. Ставка налога — 13%, если совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, и 15% на ту часть, что выходит за этот порог (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ). Для большинства вкладчиков работает ставка 13%.

Разберём на персонаже. Ольга весь 2025 год держала вклад на 1 800 000 ₽ под 18% годовых с выплатой процентов в конце срока. За год вклад принёс ей 1 800 000 × 18% = 324 000 ₽ процентов. Это её процентный доход за год, и именно от него считается налог — не от 1,8 млн ₽ на счёте.

Дальше из процентного дохода вычитаем необлагаемый минимум за 2025 год: 324 000 − 210 000 = 114 000 ₽. Это налоговая база — та часть дохода, которая реально облагается. На неё начисляем НДФЛ по ставке 13%: 114 000 × 13% = 14 820 ₽.

Эти 14 820 ₽ Ольга увидит в налоговом уведомлении и оплатит до 1 декабря 2026 года. Обратите внимание: ставка налога применяется не ко всем 324 000 ₽ дохода и тем более не к 1,8 млн ₽ вклада, а только к 114 000 ₽ превышения над минимумом.

Сам процентный доход легко проверить в калькуляторе вклада: задайте сумму 1 800 000 ₽, ставку 18% и срок 12 месяцев без капитализации — получите те же 324 000 ₽, от которых дальше и считается налог.

Сколько налога при разных вкладах

Чтобы было нагляднее, посчитаем налог за 2025 год для нескольких вкладов с выплатой процентов в конце срока. Необлагаемый минимум во всех случаях — 210 000 ₽, ставка НДФЛ — 13%. Процентный доход взят за полный год по простой ставке (без капитализации).

Процентный доход и налог за 2025 год при минимуме 210 000 ₽

Видно главное: при вкладе на 1 млн ₽ под 18% доход (180 000 ₽) укладывается в минимум, налога нет, хотя на счёте ровно миллион. А вот вклад на 3 млн ₽ даже под умеренные 16% уже выходит за минимум, и налог появляется. Решает не сумма на счёте, а размер процентов: одна и та же сумма вклада при разной ставке даст разный налог, а при низкой ставке может не дать его вовсе.

Эффективная нагрузка получается небольшой. В примере с вкладом на 3 млн ₽ налог 35 100 ₽ — это около 7,3% от всего годового дохода в 480 000 ₽ и менее 1,2% от самой суммы вклада. То есть налог на проценты заметно меньше обычного НДФЛ 13% с зарплаты именно потому, что первые 210 000 ₽ дохода от него освобождены.

Сроки и порядок уплаты

Считать и декларировать налог на проценты по вкладам самому не нужно: этим занимается ФНС, а от вкладчика требуется только вовремя оплатить уведомление. Порядок выстроен так, что все данные стекаются в налоговую автоматически.

Сначала, до 1 февраля, банки передают в ФНС данные о процентах, выплаченных физлицам за прошедший год. Затем налоговая суммирует доход по всем вашим вкладам во всех банках, вычитает необлагаемый минимум и рассчитывает налог. Полученная сумма попадает в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами и приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода: за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.

Декларация 3-НДФЛ по процентам с российских вкладов не подаётся, налоговая всё считает сама. Если уведомление не пришло, а доход за год был выше минимума, проверьте начисления в личном кабинете на сайте ФНС: данные туда обычно поступают летом. При просрочке платежа после 1 декабря на сумму налога начинают капать пени, поэтому уведомление лучше не откладывать.

Какие нюансы важно знать

Несколько деталей, из-за которых расчёт часто кажется сложнее, чем он есть.

• Несколько банков складываются. Необлагаемый минимум один на человека, а не на каждый банк. ФНС суммирует проценты по всем вашим вкладам и счетам и применяет 210 000 ₽ к общей сумме. Раскладывать деньги по разным банкам, чтобы уйти от налога, бессмысленно: налоговая всё равно видит полную картину.
• Облагается не всё. Из-под налога выведены проценты по счетам эскроу и по вкладам со ставкой не выше 1% годовых, например по большинству зарплатных и текущих счетов. В расчёт ФНС их не берёт.
• Валютные вклады тоже считаются. Проценты по ним пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и складываются с рублёвым доходом. Отдельного освобождения по валюте нет: общий минимум один на все вклады.
• Длинный вклад распределяют по годам. Если вклад открыт больше чем на 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, доход делят по календарным годам, в которые он начислялся, и к каждому году применяют свой необлагаемый минимум. Неиспользованный остаток минимума за один год здесь переносится, и это снижает итоговый налог по длинным вкладам.

Отдельных льгот для пенсионеров по этому налогу нет: проценты по их вкладам облагаются на общих основаниях, по тому же минимуму 210 000 ₽ за 2025 год. Никаких заявлений на освобождение подавать не нужно — минимум применяется автоматически ко всем.

Что делать вкладчику

Платить налог с процентов отдельно и заранее не нужно — достаточно дождаться уведомления ФНС и оплатить его до 1 декабря. Но пара действий поможет не переплатить и не получить сюрприз.

Сначала прикиньте свой годовой процентный доход: сложите проценты по всем вкладам и счетам за год. Если сумма меньше 210 000 ₽ (за 2025 год) — налога не будет, можно не беспокоиться. Если больше — посчитайте налог по формуле «(доход − 210 000) × 13%» или проверьте доход в калькуляторе вклада, задав сумму, ставку и срок.

Перед открытием нового вклада оцените, выйдет ли доход за минимум, и при желании учтите это в выборе суммы и срока. Сравнить условия и подобрать вклад удобно в разделе вкладов и накоплений, а если планируете реинвестировать проценты — посмотрите, как работает капитализация процентов по вкладу. Помните и о защите средств: вклады в банках РФ застрахованы — подробности в материале о страховании вкладов и сумме АСВ.