Налоги физических лиц: НДФЛ, налоговые вычеты, декларация 3-НДФЛ и статус самозанятого — что и когда платить в 2026 году.
У большинства физлиц налоговая система работает в фоновом режиме: почти всё за вас считают и перечисляют другие. С зарплаты, премии и большинства других выплат по трудовому договору налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживает работодатель как налоговый агент (глава 23 НК РФ) — самому ничего декларировать не нужно.
Второй блок — имущественные налоги: на квартиру или дом, на земельный участок и на машину (главы 28, 31 и 32 НК РФ). Их не нужно считать самому: ФНС раз в год присылает единое налоговое уведомление с готовой суммой по всем трём налогам, а срок уплаты один — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Отдельная история — доходы, с которых налог никто не удержал: продажа имущества, аренда жилья физлицу, доход из-за рубежа. По ним придётся отчитаться самостоятельно, а для тех, кто работает на себя, действует отдельный льготный режим — налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Дальше разберём каждую развилку по порядку.
С 01.01.2025 в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ, введена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ): чем выше годовой доход, тем выше ставка на часть дохода сверх очередного порога.
Ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| 2 400 001 – 5 000 000 ₽ | 15% с превышения |
| 5 000 001 – 20 000 000 ₽ | 18% с превышения |
| 20 000 001 – 50 000 000 ₽ | 20% с превышения |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% с превышения |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части сверх предыдущего порога, поэтому для подавляющего большинства людей с зарплатой до 200 000 ₽ в месяц реальная ставка остаётся 13%. У нерезидента ставка по большинству доходов фиксированная — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), а вычеты ему не положены вовсе.
Резидентство определяется не гражданством, а числом дней в стране: не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Разница в деньгах ощутимая: с одного и того же дохода в 2 млн ₽ резидент заплатит 13% (260 000 ₽), а нерезидент по общей ставке — 30% (600 000 ₽). Как считаются дни и что делать, если вы часто выезжаете за границу, разобрано в статье налоговый резидент РФ.
Декларация 3-НДФЛ — это форма, которой человек сам отчитывается о доходах, если налог с них никто не удержал (ст. 228 НК РФ). Чаще всего её подают при продаже имущества в собственности меньше минимального срока владения, при сдаче жилья в аренду физлицу и при получении дохода из-за рубежа. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (ст. 229 НК РФ), а уплаты начисленного налога — не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Вторая причина подать 3-НДФЛ — добровольная, ради возврата налога через вычет: для такой декларации срок 30 апреля не действует, её принимают в любой рабочий день в течение трёх лет после расходов. Оба случая, разницу со справкой о доходах и штрафы за просрочку разбирает материал декларация 3-НДФЛ.
Налоговый вычет уменьшает доход, с которого считается НДФЛ, или возвращает уже уплаченный налог — но только резиденту с доходом, облагаемым по основной ставке 13–22% (зарплата, аренда, продажа имущества). Пенсионерам и самозанятым на НПД возвращать, как правило, нечего: с их основного дохода этот налог не удерживается.
Основные виды вычетов и лимиты
| Вид вычета | Лимит расходов | Максимальный возврат |
|---|---|---|
| Имущественный (покупка жилья) | 2 млн ₽ | 260 000 ₽ |
| Имущественный (проценты по ипотеке) | 3 млн ₽ | 390 000 ₽ |
| Социальный (лечение, обучение, спорт) | 150 000 ₽/год | 19 500 ₽ |
| Инвестиционный (взносы на ИИС-3) | 400 000 ₽/год | 52 000 ₽ |
Основания: оба имущественных вычета — ст. 220 НК РФ, социальный — ст. 219 НК РФ, инвестиционный на ИИС-3 — ст. 219.2 НК РФ. Социальный вычет отдельно стоит разобрать на примере лечения: расходы на обычное лечение и стоматологию входят в общий лимит 150 000 ₽ в год, а дорогостоящее лечение из перечня правительства идёт без лимита — налог возвращают со всей суммы. Подробный разбор с кодами услуг «1» и «2» — в статье налоговый вычет за лечение. Отдельный вычет положен на взносы по индивидуальному инвестиционному счёту — до 52 000 ₽ в год при пополнении на 400 000 ₽ (ст. 219.2 НК РФ).
Оформить вычет можно тремя способами: через работодателя ещё до конца года, по декларации 3-НДФЛ после его окончания или в упрощённом порядке — без справок, если банк, клиника или брокер сами передали данные в ФНС. Полный разбор пяти видов вычетов, документов и сроков возврата — в материале как получить налоговый вычет.
Для тех, кто работает на себя, а не по трудовому договору, действует отдельный льготный режим — налог на профессиональный доход (НПД, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, эксперимент до 31.12.2028). Ставка зависит от того, кто платит: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП, а годовой лимит дохода составляет 2,4 млн ₽. Декларацию самозанятый не подаёт — налог ФНС считает сама по чекам, которые он формирует в приложении «Мой налог» на каждое поступление.
Расчётный счёт самозанятому не нужен и физлицу не положен: его открывают только ИП и компании. Принимать оплату можно на обычную личную карту — разбор с примером расчёта налога и рисков блокировки по 115-ФЗ есть в статье расчётный счёт для самозанятого.
Заказчику, который работает с самозанятым, важно проверять статус на дату каждой оплаты, а не один раз при заключении договора: статус можно потерять при превышении лимита дохода или добровольном снятии с учёта. Как бесплатно проверить статус по ИНН на сайте ФНС и получить справку о самозанятости — в материале как проверить самозанятость по ИНН.
Три имущественных налога физлиц — на квартиру, землю и машину — считаются от кадастровой стоимости или мощности двигателя и приходят одним единым уведомлением ФНС до 1 ноября со сроком уплаты до 1 декабря. Базовая ставка налога на имущество для квартиры или дома — 0,1% от кадастровой стоимости (ст. 406 НК РФ), для земель ИЖС и садоводства — 0,3% (ст. 394 НК РФ), а ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя и региона (ст. 361 НК РФ). Отдельная тема, вокруг которой много путаницы, — налог на проценты по вкладам сверх необлагаемого минимума (ст. 214.2 НК РФ): как он считается, разобрано в материале налог на вклады в 2026 году из раздела вкладов.
Периодически в интернете и мессенджерах всплывают слухи о новых налогах, которых на самом деле нет. Самый живучий из них — «налог на бездетность»: такой сбор действительно существовал в СССР, но был отменён ещё в 1992 году, и на 2026 год в российском законодательстве его нет. Откуда взялся слух и что было в советской версии налога — в статье налог на бездетность в России.
За платное лечение, лекарства и зубы можно вернуть 13% НДФЛ. Обычное лечение входит в общий лимит социальных вычетов 150 000 ₽ в год, поэтому на руки возвращают до 19 500 ₽; дорогостоящее лечение из перечня правительства идёт без лимита, налог возвращают со всей суммы. Разбираем, чем код «1» в справке отличается от кода «2», какие документы собрать и за сколько лет можно подать заявление.
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ за расходы на жильё, лечение, обучение, инвестиции или просто за содержание детей. Получить его может налоговый резидент РФ, который платит налог по ставке 13–22%. Разбираем пять видов вычетов с лимитами и документами, два способа оформления — через работодателя и по декларации 3-НДФЛ, а также упрощённый порядок без справок и сроки возврата денег.
Проверить статус самозанятого по ИНН можно бесплатно на сайте ФНС: в сервисе «Проверить статус налогоплательщика НПД» вводят ИНН и дату — система покажет, действует ли статус на эту дату. Так контрагент убеждается, что вправе принять чек, а сам самозанятый подтверждает статус справкой из приложения «Мой налог».
Расчётный счёт самозанятому не нужен и физлицу не положен: его открывают ИП и компании. Плательщик НПД принимает оплату на обычную личную карту, наличными или через СБП, а единственная обязанность — пробить чек в «Мой налог» на каждый доход. «Счета для самозанятых» в банках — это обычный счёт физлица с интеграцией с «Моим налогом».
Налоговый резидент — это человек, который провёл в России не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев, независимо от гражданства. От статуса зависит, по какой ставке вы платите НДФЛ и положены ли вам налоговые вычеты: резидент платит 13–22%, нерезидент по большинству доходов — 30%. Разбираем, как считаются дни, почему паспорт РФ не делает вас резидентом автоматически и как подтвердить статус в ФНС.
Короткий ответ: в России налога на бездетность нет. На 2026 год такого налога не существует, закон не принят, и платить за отсутствие детей никого не обязывают. Слух о нём тянется из советской практики — в СССР действительно был налог на холостяков и бездетных граждан, но его отменили ещё в начале 1990-х. Разбираем, что было в СССР, о чём спорят сейчас и почему это пока только инициативы, а не закон.
3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой физлицо само отчитывается о доходах, с которых налог ещё не удержан, и заявляет право на вычеты. Одни граждане подают её по обязанности (например, после продажи машины или квартиры), другие — добровольно, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Разбираем, кто и в какие сроки обязан отчитаться, чем декларация отличается от справки о доходах и как её подать.
Больше всего человек платит НДФЛ с зарплаты и других доходов: его почти всегда удерживает и перечисляет работодатель или банк, самому ничего считать не нужно. Три имущественных налога (на квартиру, землю и машину) ФНС считает сама и присылает по единому уведомлению раз в год. Дополнительно есть НПД для самозанятых (4–6%) и отдельный налог на процентный доход по вкладам сверх необлагаемого минимума.
Нет, если весь доход состоит из зарплаты: налог с неё удерживает работодатель. Декларация 3-НДФЛ обязательна, если вы продали имущество в собственности меньше минимального срока, сдавали жильё в аренду физлицу или получили доход из-за рубежа (ст. 228 НК РФ). Добровольно её подают, чтобы вернуть налог через вычет; подробнее в материале декларация 3-НДФЛ.
Часть налога возвращает налоговый вычет: он уменьшает облагаемый доход на расходы, из-за которых вы платите меньше НДФЛ или получаете переплату обратно. Вычеты дают за покупку жилья и ипотечные проценты, лечение, обучение и взносы на инвестиционный счёт. Виды, лимиты и способы подачи разобраны в статье как получить налоговый вычет.
Налоговым резидентом считается человек, который провёл в России не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев, независимо от гражданства (ст. 207 НК РФ). От статуса зависит ставка НДФЛ: у резидента она прогрессивная, 13–22%, у нерезидента по большинству доходов фиксированная 30%. Как считаются дни и как подтвердить статус, разобрано в материале налоговый резидент РФ.
Нет, расчётный счёт положен только ИП и компаниям. Самозанятый принимает деньги на обычную личную карту, а формально подтвердить доход обязан только чеком в приложении «Мой налог». Подробности и разбор риска блокировки по 115-ФЗ разобраны в статье расчётный счёт для самозанятого.
Нет, на 2026 год такого налога не существует и закон о нём не принят. Похожий налог был в СССР и отменён ещё в 1992 году, а разговоры о новом варианте пока остаются на уровне отдельных инициатив. Подробно разобрано в материале налог на бездетность в России.