ИП или самозанятость: как открыть через Госуслуги

Чем отличаются ИП и самозанятость

Прежде чем разбираться, как подать заявление через Госуслуги, стоит понять, чем статусы отличаются по существу: способ регистрации у обоих электронный и бесплатный, а вот права и обязанности после регистрации отличаются заметно.

Главное ограничение самозанятости: лимит дохода. Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) вправе зарабатывать не более 2,4 млн ₽ в календарный год (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, эксперимент действует до 31.12.2028). При превышении статус слетает автоматически с 1-го числа месяца превышения, а доход сверх лимита облагается уже не по ставкам НПД. У ИП такого потолка почти нет: даже на упрощённой системе налогообложения (УСН) лимит на 2026 год составляет 490,5 млн ₽ в год (450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора 1,090, п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а на общей системе ограничения по доходу вообще не предусмотрено.

Второе ключевое различие: наём сотрудников. Самозанятому закон прямо запрещает иметь работников по трудовым договорам: НПД рассчитан на тех, кто работает лично, своим трудом. ИП такого ограничения не имеет и вправе нанимать сотрудников, оформляя их по Трудовому кодексу с уплатой за них страховых взносов как работодатель. Если бизнес предполагает расширение штата, самозанятость этот сценарий закрывает сразу, независимо от размера дохода.

Налоги и взносы: сколько платить в каждом статусе

Ставки НПД зафиксированы законом и не менялись с момента введения режима: 4% с дохода, полученного от физических лиц, и 6% с дохода от юридических лиц и ИП. Для тех, кто регистрируется впервые, действует налоговый вычет 10 000 ₽ (ст. 12 ФЗ-422): пока вычет не исчерпан, ставки временно снижаются до 3% и 4% соответственно. Декларацию самозанятый не подаёт: налог считает ФНС автоматически по чекам, сформированным в приложении «Мой налог», платить нужно до 28-го числа следующего месяца. Обязательных страховых взносов на НПД нет вовсе; с 2026 года доступно только добровольное социальное страхование в СФР для тех, кто хочет получать больничные и декретные выплаты. Как считается лимит 2,4 млн ₽ нарастающим итогом и что происходит при его превышении, подробно разобрано в статье налог на профессиональный доход.

У ИП налоговая нагрузка устроена иначе и зависит от выбранного режима. Самый популярный вариант для небольшого бизнеса: УСН «доходы» по ставке 6% или УСН «доходы минус расходы» по ставке 15% (базовые ставки по ст. 346.20 НК РФ; регионы вправе снижать их по отдельным видам деятельности). Для розницы, услуг и части других видов деятельности из перечня субъекта РФ доступна патентная система (ПСН) с фиксированной стоимостью патента, не зависящей от фактического дохода. Но какой бы режим ни выбрал ИП, ему в любом случае придётся платить фиксированные страховые взносы за себя: 57 390 ₽ за расчётный период 2026 года (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ) плюс дополнительный 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год (максимум дополнительного взноса — 321 818 ₽). Взносы обязательны независимо от того, был ли у ИП доход и велась ли деятельность вообще, а фиксированную часть нужно уплатить до 28.12.2026.

Отдельно стоит знать про налоговые каникулы: впервые зарегистрированный ИП на УСН или патенте вправе применять ставку 0% первые два налоговых периода, если работает в производственной, научной, социальной сфере или сфере бытовых услуг, а доля профильного дохода не ниже 70% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Норма действует до 31.12.2026, продление на 2027 год пока не принято. Каникулы освобождают только от налога по режиму: страховые взносы за себя ИП платит и во время каникул, освобождения от них нет.

ИП и самозанятость: сравнение по критериям

Как зарегистрировать ИП через Госуслуги

Регистрация ИП на Госуслугах строится вокруг заявления по форме Р21001, того же документа, что подаётся и при личном визите в инспекцию, только в электронном виде.

1. Убедитесь, что учётная запись на Госуслугах подтверждена: потребуется полный доступ к личному кабинету физлица.
2. В каталоге услуг найдите государственную регистрацию физического лица в качестве ИП и выберите форму Р21001. Сервис заполняет часть данных автоматически из вашего профиля.
3. Заполните оставшиеся разделы: титульный лист с личными данными (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, адрес), лист А с кодами ОКВЭД (основной вид деятельности и дополнительные) и лист Б с контактными данными для связи и получения результата. Код, указанный первым в списке, становится основным видом деятельности в ЕГРИП; дополнительные коды можно перечислить сразу или добавить позже отдельным заявлением, госпошлина за это не взимается.
4. Скачайте сформированный документ и проверьте данные построчно: ошибка в коде ОКВЭД или адресе означает отказ в регистрации и повторную подачу.
5. Подпишите заявление усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Получить её можно бесплатно в приложении «Госключ» (подпись формируется прямо на смартфоне) либо заранее оформить в аккредитованном удостоверяющем центре.
6. Отправьте подписанное заявление в ФНС через тот же личный кабинет. Регистрация занимает 3 рабочих дня, результат (лист записи ЕГРИП) придёт в личный кабинет на Госуслугах и на указанную электронную почту.

При такой подаче госпошлина не платится вовсе. Обычный размер пошлины за регистрацию ИП составляет 800 ₽ (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ), но при электронной подаче документов через Госуслуги, сайт ФНС, нотариуса или МФЦ с электронной подписью пошлина не взимается по прямой норме Налогового кодекса (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, действует с 01.01.2019). Это и есть главное практическое преимущество канала: не только не нужно ехать в инспекцию, но и платить за регистрацию не приходится.

Как оформить самозанятость через Госуслуги

Оформить статус плательщика НПД через Госуслуги можно двумя способами, и оба не требуют электронной подписи.

Первый способ: прямо в личном кабинете на портале. Нужно войти в подтверждённую учётную запись, найти раздел «Самозанятость» и выбрать опцию «Зарегистрироваться в качестве самозанятого». Персональные данные (ФИО, паспорт, ИНН) система подтягивает автоматически из профиля Госуслуг, дополнительно нужно указать только регион, где вы фактически ведёте деятельность: он определяет, в бюджет какого субъекта РФ пойдёт часть налога. Ограничений по регионам для самой регистрации нет: НПД действует на всей территории России с 19.10.2020, поэтому выбор региона влияет только на распределение налога между бюджетами, а не на право стать самозанятым. После отправки заявления статус обычно присваивается быстро, уведомление приходит в личный кабинет на Госуслугах.

Второй способ, который ФНС и большинство пользователей называют самым быстрым, использует приложение «Мой налог». В нём достаточно выбрать кнопку «Войти через Госуслуги»: система заберёт паспортные данные из ЕСИА (единой системы идентификации и аутентификации), сверит их с ФНС и оформит статус за несколько минут, без отдельного фотографирования паспорта и лица, как при регистрации по номеру телефона. Дальше в этом же приложении формируются чеки на каждый доход: это единственная обязанность самозанятого по учёту. Госпошлины при регистрации самозанятости нет ни при одном из способов: в отличие от ИП, для этого статуса плата за постановку на учёт вообще не предусмотрена.

Тем, кто уже принимает оплату как самозанятый, отдельный расчётный счёт не нужен: деньги можно получать на обычную личную карту. Подробнее о том, почему это законно и как устроен приём платежей, рассказано в материале расчётный счёт для самозанятого.

Сколько выйдет заплатить: пример с одним и тем же доходом

Возьмём дизайнера Артёма, который в 2026 году зарабатывает 600 000 ₽ в год, работая только с компаниями-заказчиками. Сравним, во сколько ему обойдётся один и тот же доход на НПД и на УСН у ИП.

На НПД доход от юридических лиц облагается по ставке 6%: 600 000 × 6% = 36 000 ₽ за год. Страховых взносов нет, отчётности нет, итоговая нагрузка составляет 36 000 ₽.

На УСН «доходы» у ИП ставка та же 6%, поэтому исчисленный налог тоже составит 36 000 ₽. Но ИП обязан заплатить страховые взносы за себя независимо от суммы дохода: фиксированную часть 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, то есть (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 ₽. Итого взносы составляют 60 390 ₽. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог по УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов, вплоть до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поскольку взносы (60 390 ₽) больше исчисленного налога (36 000 ₽), налог к доплате обнуляется полностью, а фактически Артём как ИП платит только страховые взносы, 60 390 ₽ за год.

Разница получается не в ставке налога, а в фиксированных взносах: при одинаковом доходе и одинаковой номинальной ставке 6% ИП на этом уровне дохода отдаёт на 60 390 − 36 000 = 24 390 ₽ больше, чем самозанятый, потому что фиксированная часть взносов не зависит от того, много Артём заработал или мало. С ростом дохода разница будет сокращаться (взносы растут медленнее дохода из-за фиксированной части), а при высоком доходе, наоборот, лимит НПД в 2,4 млн ₽ в год просто не позволит остаться самозанятым.

Что делать: как выбрать и куда идти дальше

Решение зависит от трёх вопросов о вашей ситуации. Если доход стабильно укладывается в 2,4 млн ₽ в год, вы работаете один и не планируете нанимать сотрудников, то самозанятость обычно выгоднее по деньгам и проще по срокам оформления: несколько минут в приложении «Мой налог» через Госуслуги, никакой госпошлины и деклараций. Если доход выше лимита НПД, нужен наём персонала или работа с крупными заказчиками и госзакупками, которым важен статус ИП, регистрируйте ИП: те же несколько шагов на Госуслугах, форма Р21001 с электронной подписью и 0 ₽ госпошлины при электронной подаче, но дальше придётся закладывать в бюджет обязательные страховые взносы.

Тем, кто пока не уверен и хочет попробовать НПД без обязательств, важно помнить: разово поданное заявление ИП не мешает позже перейти на НПД, если уведомить налоговую об отказе от УСН в течение месяца после постановки на учёт как самозанятый (ст. 15 ФЗ-422). Но совмещать статусы одновременно нельзя: НПД заменяет другой режим ИП, а не дополняет его. Подробнее о налогах физлиц и предпринимателей рассказано в разделе налогов.