Вычет на детей в расчётном листке: коды и суммы

Что означает вычет на детей в расчётном листке

Стандартный вычет на детей — это часть зарплаты, которую выводят из-под налога. НДФЛ 13% считают не со всего заработка, а с суммы, уменьшенной на вычет, поэтому на руки родитель с детьми получает немного больше. В расчётном листке вычет виден по трёхзначным кодам рядом с суммой: именно на эту сумму уменьшили налоговую базу за месяц. Право на вычет закреплено статьёй 218 Налогового кодекса.

Коды нумеруют вычеты по очерёдности детей. Формально коды 126–133 относятся к справке о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ), но бухгалтерские программы переносят их и в ежемесячный расчётный листок, поэтому сотрудник видит их каждый месяц.

Расчётный листок работодатель обязан выдавать при каждой выплате зарплаты (статья 136 Трудового кодекса). В нём отдельными графами показывают начисления, удержания и вычеты. Стандартный вычет на детей попадает в графу вычетов и уменьшает базу, с которой считают НДФЛ, поэтому строка удержанного налога в листке оказывается меньше, чем 13% от полного оклада. Если в семье несколько детей, в листке будет несколько кодов подряд — по одному на каждого, а суммы напротив них складываются в общий месячный вычет.

Коды вычета на детей

Если в листке стоит код 126 и сумма 1400 ₽, значит, работодатель дал вычет на одного ребёнка и удержал НДФЛ с дохода, уменьшенного на эти 1400 ₽. Экономия на налоге при этом небольшая: 1400 × 13% = 182 ₽ за месяц. Сам вычет — это не выплата, а уменьшение базы, поэтому в листке он стоит в графе вычетов, а не начислений.

Размеры вычета на детей в 2026 году

С 1 января 2025 года размеры вычетов изменились из-за налоговой реформы (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ), и в 2026 году действуют те же суммы. Вычет считают за каждый месяц на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок учится очно — в вузе, колледже, ординатуре или аспирантуре, — вычет продлевают до 24 лет включительно.

Что изменилось с 2025 года

Вычет на ребёнка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет, если студент-очник имеет I или II группу) — 12 000 ₽ для родителя и усыновителя, 6000 ₽ для опекуна и попечителя. Этот вычет складывается с обычным: на ребёнка-инвалида, который в семье родился вторым, родитель получает 2800 + 12 000 = 14 800 ₽ в месяц.

Очерёдность детей считают по дате рождения, от старшего к младшему. Старшие дети учитываются в очереди, даже если они уже выросли и вычет на них не положен. Поэтому если в семье трое детей, а старшему 25 лет, на среднего всё равно дают 2800 ₽, а на младшего — 6000 ₽ как на третьего. В очередь включают и умерших детей: их место в ряду сохраняется, чтобы не занижать вычет на младших.

Право на вычет появляется с месяца рождения ребёнка и действует до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (или 24 года для студента-очника). Если ребёнок родился, скажем, в сентябре, вычет за январь–август не полагается, зато с сентября его начисляют в полном размере. На время академического отпуска студента вычет сохраняется, если учёбу он не бросил.

До какой суммы дохода дают вычет

Вычет на детей действует не весь год, а пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. Зарплату складывают нарастающим итогом с января. В том месяце, когда накопленная сумма перешагнёт порог, вычет уже не дают, и так до конца года. С января следующего года лимит обнуляется, и вычет снова предоставляют с первого месяца.

Порог подняли с 350 000 до 450 000 ₽ с 2025 года — теперь вычет действует на несколько месяцев дольше. Например, при зарплате 60 000 ₽ прежний лимит 350 000 ₽ исчерпывался уже к июню, а новый порог 450 000 ₽ доход перекроет только в августе.

Пример: сколько семья экономит за год

У Марины двое детей — школьник и дошкольник. Зарплата 60 000 ₽ в месяц до вычета налога. С 2025 года заявление на вычет писать не нужно, бухгалтерия предоставляет его сама, потому что сведения о детях у работодателя есть.

Считаем месячный вычет: 1400 ₽ на первого ребёнка плюс 2800 ₽ на второго, итого 4200 ₽. На эту сумму каждый месяц уменьшают доход перед расчётом НДФЛ. Экономия на налоге равна 4200 × 13% = 546 ₽ в месяц.

Теперь проверим, до какого месяца действует вычет. Доход нарастающим итогом: к концу июля Марина заработает 60 000 × 7 = 420 000 ₽ — это меньше 450 000 ₽, вычет ещё дают. В августе накопленный доход станет 480 000 ₽ и перешагнёт порог, поэтому с августа вычет прекращают. Значит, вычет действует семь месяцев, с января по июль.

Складываем экономию за год: 546 × 7 = 3822 ₽. Столько Марина сэкономит на НДФЛ за счёт двоих детей. Сумма кажется небольшой, но вычет предоставляют автоматически и каждый год, а с ростом числа детей выгода увеличивается заметно.

Посмотрим, как меняется картина, если бы у Марины было трое детей. Месячный вычет стал бы 1400 + 2800 + 6000 = 10 200 ₽, а экономия на налоге — 10 200 × 13% = 1326 ₽ в месяц. Порог 450 000 ₽ при той же зарплате она перешла бы так же в августе, поэтому за семь месяцев набежало бы 1326 × 7 = 9282 ₽ в год. Разница только за счёт третьего ребёнка — почти 5500 ₽ дополнительной экономии по сравнению с двумя детьми. А если один из детей инвалид, к его вычету прибавляют 12 000 ₽, и годовая выгода вырастает в разы.

Двойной вычет и вычет на ребёнка-инвалида

Единственный родитель получает вычет в двойном размере, пока не вступит в брак. На первого ребёнка это 2800 ₽, на второго — 5600 ₽, на третьего — 12 000 ₽ в месяц. Единственным считают родителя, если второй умер, признан безвестно отсутствующим или не указан в свидетельстве о рождении. Развод и неуплата алиментов единственным родителем не делают.

Двойной вычет можно получить и по-другому: один из родителей отказывается от своего вычета в пользу второго. Тогда второй родитель получает и свой вычет, и вычет отказавшегося. Но это работает, только если у отказавшегося есть облагаемый НДФЛ доход, и требует ежемесячного подтверждения.

Вычет на ребёнка-инвалида (код 129) — самый крупный: 12 000 ₽ для родителя. Его не выбирают вместо обычного, а прибавляют к нему. Родитель ребёнка-инвалида, родившегося первым, получает 1400 + 12 000 = 13 400 ₽ в месяц, а экономия на налоге по нему составляет 13 400 × 13% = 1742 ₽.

Важно, что вычет — право каждого из родителей по отдельности. Мать и отца, работающих официально, никак не суммируют в один лимит: оба получают полный вычет на своих детей у своих работодателей, и порог 450 000 ₽ у каждого считается по его собственному доходу. А вот если человек трудится сразу на нескольких работах, вычет ему предоставляет только один работодатель на выбор — задваивать его по двум местам нельзя.

Как оформить: у работодателя или через 3-НДФЛ

С 2025 года вычет на детей предоставляют беззаявительно. Если человек работает по трудовому договору и у работодателя есть сведения о детях, бухгалтерия начисляет вычет сама, без заявления. Достаточно один раз передать документы, подтверждающие право на вычет:

• Свидетельство о рождении каждого ребёнка — подтверждает очерёдность и возраст.
• Справка об очном обучении — для детей от 18 до 24 лет, обновляют её ежегодно.
• Справка об инвалидности — для вычета на ребёнка-инвалида, с датой действия.
• Документ о статусе — для единственного родителя, опекуна или для двойного вычета.

Заявление по-прежнему нужно тем, кто работает по договору гражданско-правового характера: заказчик применяет вычет только по их обращению. При смене работы новый работодатель начинает считать доход для лимита 450 000 ₽ заново, поэтому в середине года ему передают справку о доходах с прежнего места.

Если работодатель вычет не давал или предоставил не полностью, переплату возвращают через налоговую. По окончании года подают декларацию 3-НДФЛ, прикладывают справку о доходах и документы на детей, и налог возвращают на счёт после проверки. Заявить вычет можно за три предыдущих года: в 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы. За каждый год подают свою декларацию, потому что и суммы вычета, и предельный доход считают по календарному году отдельно.

Если декларацию вы подаёте только ради вычета и других причин отчитываться нет, срок до 30 апреля вас не касается — заявить возврат можно в любой момент года. После приёма документов налоговая проводит камеральную проверку до трёх месяцев, а затем примерно за месяц перечисляет переплату на счёт. Как устроена сама декларация, разобрано в статье декларация 3-НДФЛ, а обзор всех видов возврата — в материале как получить налоговый вычет.

Что делать

Загляните в расчётный листок и найдите коды 126, 127 или 128 — по ним видно, дают ли вам вычет и на скольких детей. Если кодов нет, а дети есть, передайте в бухгалтерию свидетельства о рождении и справки об обучении: с 2025 года этого достаточно, отдельное заявление не требуется. На детей-инвалидов приложите справку об инвалидности — вычет по ним самый большой.

Держите в уме порог 450 000 ₽: после него вычет до конца года не дают, а с января он снова заработает. Если за прошлые годы вычет вам не начисляли, не поленитесь подать 3-НДФЛ — вернуть налог можно за три года назад. Другие вычеты и налоги физлиц собраны в разделе налогов.