Как самозанятому платить налог: чеки, начисление и сроки

Как самозанятый платит налог: три действия

Уплата налога на профессиональный доход (НПД) устроена так, что считать и заполнять ничего не приходится: всю арифметику берёт на себя ФНС. От самозанятого нужно только фиксировать выручку и вовремя переводить деньги. Весь цикл повторяется каждый месяц и состоит из трёх шагов.

Сначала при каждом расчёте с клиентом самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» — это подтверждает доход и попадает в налоговую базу. Затем ФНС сама подсчитывает налог по всем чекам за месяц и присылает сумму к уплате не позднее 12-го числа следующего месяца. Остаётся заплатить эту сумму до 28-го числа. Порядок задан статьями 11 и 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и одинаков для всех, кто применяет режим, — и для физлиц без статуса, и для ИП на НПД.

Как сформировать чек в приложении «Мой налог»

Чек — единственный обязательный документ самозанятого, он заменяет и кассу, и акт, и счёт-фактуру. Формируют его в бесплатном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете на сайте ФНС; те же операции доступны через банк-партнёр, если приём оплаты подключён к счёту. Сам процесс занимает меньше минуты и состоит из нескольких шагов.

1. На главном экране нажмите «Новая продажа».
2. Укажите наименование услуги или товара и сумму, которую получили.
3. Выберите, от кого пришли деньги: от физического лица или от юридического лица либо ИП — от этого зависит ставка.
4. При необходимости поправьте дату расчёта, если чек формируете не в день оплаты.
5. Нажмите «Выдать чек» и передайте его покупателю — ссылкой, QR-кодом, по SMS, на email или распечатанным.

Тип плательщика важен, потому что от него зависит ставка: доход от физлиц облагается по 4%, доход от юрлиц и ИП — по 6% (статья 10 ФЗ № 422-ФЗ). Приложение подставляет нужную ставку автоматически, поэтому ошибиться в расчёте нельзя — можно только неверно указать источник дохода.

Сроки формирования чека зависят от способа оплаты. При наличных и оплате картой чек пробивают в момент расчёта. При безналичном переводе от юрлица или ИП закон даёт отсрочку: чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Если чек не пробили вовремя, его формируют задним числом с реальной датой расчёта, а ошибочный чек можно аннулировать в приложении, указав причину.

Как ФНС начисляет налог и когда приходит уведомление

Считать налог самому не нужно: ФНС собирает все чеки за календарный месяц и начисляет налог по каждой ставке отдельно. Доходы от физлиц идут по 4%, доходы от компаний и ИП — по 6%, а если у самозанятого ещё не исчерпан разовый налоговый вычет 10 000 ₽, ставки временно снижаются до 3% и 4% (статья 12 ФЗ № 422-ФЗ). Как устроен сам режим, откуда берётся этот вычет и что происходит при превышении лимита 2,4 млн ₽, разобрано в статье налог на профессиональный доход. Готовую сумму налоговая доводит до плательщика через «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца.

Разберём на примере. Игорь — репетитор английского, работает на НПД второй год, вычет 10 000 ₽ уже израсходован, поэтому ставки у него полные. За октябрь он получил 35 000 ₽ от частных учеников и 25 000 ₽ от языковой школы, оформленной как ООО.

Начисление налога Игорю за октябрь

ФНС сложит 1 400 ₽ и 1 500 ₽ и до 12 ноября покажет Игорю в приложении сумму к уплате 2 900 ₽. Никакой декларации подавать не нужно: уведомление с готовой цифрой и есть весь «документооборот» самозанятого по итогам месяца.

До какого числа платить налог самозанятому

Крайний срок уплаты НПД — 28-е число месяца, следующего за налоговым периодом, а налоговый период здесь равен календарному месяцу (часть 3 статьи 11 ФЗ № 422-ФЗ). Налог за октябрь Игорь платит до 28 ноября, за ноябрь — до 28 декабря и так далее. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Заплатить можно прямо в приложении банковской картой, по сформированной квитанции или через единый налоговый платёж по реквизитам ЕНС. Удобнее всего подключить автоплатёж: тогда «Мой налог» спишет начисленную сумму сам в установленный срок, и о дате можно не помнить. Если налог не заплатить вовремя, на сумму начнут капать пени, а долг налоговая взыщет с единого налогового счёта.

Почему не приходит налог в приложении «Мой налог»

«Налог не начислен» в приложении пугает новичков, но почти всегда это штатная ситуация, а не сбой. Разберём частые причины по порядку.

Первая и самая распространённая причина: за месяц не было ни одного чека. Налог считается только с зафиксированного в чеках дохода, поэтому без продаж база нулевая и начислять нечего. Вторая причина — сумма налога за месяц вышла меньше 100 ₽: по правилу порога она переносится на следующий период, и текущее уведомление остаётся пустым. Наконец, вы могли открыть приложение до 12-го числа, когда ФНС ещё не сформировала начисление за прошлый месяц; строка с суммой появится позже.

Бывает и так, что налог начислен, но списался незаметно: при подключённом автоплатеже приложение переводит деньги само, и отдельного напоминания об оплате не приходит. Если же чеки за месяц были, сумма ощутимо больше 100 ₽, а после 12-го числа начисление так и не появилось, стоит проверить статус самозанятости и обратиться в поддержку ФНС.

Что будет, если самозанятый не выдал чек

Чек — это не формальность, а основа всего режима, поэтому за его отсутствие предусмотрен штраф. По статье 129.13 НК РФ невыдача чека или нарушение срока его формирования карается штрафом в размере 20% от суммы расчёта, по которому чек не пробит. Если такое нарушение повторится в течение шести месяцев, штраф вырастает до 100% суммы — то есть государство забирает весь непроведённый доход.

Отдельного наказания за чек, сформированный задним числом, нет: закон штрафует за отсутствие чека, а не за задержку внутри разрешённых сроков. Поэтому забытую продажу лучше провести сразу, как вспомнили, указав фактическую дату расчёта. Клиенту, который работает с самозанятым и не получил чек, документ нужен для собственного учёта: компания без чека рискует тем, что выплату переквалифицируют и доначислят на неё страховые взносы. Если исполнитель уклоняется, заказчик вправе пожаловаться в налоговую через сайт nalog.gov.ru.

Со скольки лет, ОКВЭД и стаж: что нужно знать заранее

Вокруг обязанностей самозанятого много вопросов, которые всплывают ещё до первого чека. Собрали три самых частых.

Возраст. Оформить НПД можно с 14 лет. Подростку 14–17 лет требуется письменное согласие законных представителей на ведение деятельности; без согласия обходятся те, кто получил полную дееспособность — через брак, эмансипацию или регистрацию ИП. С 18 лет никаких дополнительных условий нет.

ОКВЭД. Коды ОКВЭД самозанятому без статуса ИП не нужны и не присваиваются: он не попадает в ЕГРИП, а вид деятельности выбирает списком в «Мой налог» — это категория для статистики, а не код. Действующий ИП, перешедший на НПД, свои коды сохраняет.

Стаж. Годы на НПД сами по себе в пенсионный стаж не идут, потому что обязательных взносов самозанятый не платит. Чтобы стаж и пенсионные баллы копились, нужно добровольно вступить в отношения по пенсионному страхованию через СФР и перечислять взносы. Проверить чужой статус партнёра при этом можно по ИНН — об этом отдельная инструкция, как проверить самозанятость по ИНН.

Что делать: короткий чек-лист

Чтобы платить НПД без штрафов и лишней нервотрёпки, держите в голове простой порядок.

1. Формируйте чек в «Мой налог» на каждое поступление: наличные и карту — в день расчёта, безналичный перевод от юрлица или ИП — до 9-го числа следующего месяца.
2. Правильно указывайте плательщика: 4% с денег от физлиц, 6% с денег от юрлиц и ИП — от этого зависит ставка.
3. Дождитесь начисления от ФНС до 12-го числа и заплатите сумму не позднее 28-го числа месяца.
4. Подключите автоплатёж, чтобы не пропустить срок и не платить пени.
5. Если налог «не пришёл», проверьте, были ли чеки и не меньше ли сумма 100 ₽, — чаще всего это и есть причина.

Куда поступают деньги и нужен ли отдельный счёт, разобрано в материале про расчётный счёт для самозанятого, а другие статьи о налоговых режимах и отчётности собраны в разделе «Налоги».