Налоговые льготы для пенсионеров: на имущество, землю и авто

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Нет: пенсионер полностью освобождён от налога на имущество физических лиц за один объект каждого вида собственности: квартиру или комнату, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственную постройку площадью до 50 м² на садовом или приусадебном участке. Основание — подпункт 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, и это федеральная норма: она действует одинаково по всей стране, независимо от региона проживания.

Слово «каждого вида» здесь ключевое. Льгота не привязана к общей стоимости имущества и не суммируется по количеству объектов одного вида: если у пенсионера в собственности две квартиры, полностью освобождена только одна из них. Вторая облагается налогом на общих основаниях, хотя и с обычным вычетом по площади, который положен всем собственникам вне зависимости от возраста (20 м² для квартиры, 50 м² для дома, 10 м² для комнаты, ст. 403 НК РФ).

Если у пенсионера, например, две квартиры и налог по ним отличается, по умолчанию налоговая инспекция освобождает ту, где сумма налога больше — так выгоднее для налогоплательщика без каких-либо действий с его стороны. Но можно выбрать другую квартиру самостоятельно, подав заявление до 31 декабря года, начиная с которого нужен именно этот выбор. Как считается налог по кадастровой стоимости для второго, необлагаемого льготой объекта, разобрано в статье налог на имущество физлиц.

Отдельно эту льготу не стоит путать с освобождением творческих мастерских и ателье, которое устанавливает подпункт 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ: оно рассчитано на людей творческих профессий и с пенсионным статусом не связано, поэтому к обычному пенсионеру без такого рода деятельности не применяется.

Кто считается пенсионером и предпенсионером для этой льготы

Право на льготу даёт сам факт получения пенсии, а не конкретное основание, по которому она назначена. Подходят получатели пенсии по старости, по инвалидности, по потере кормильца и за выслугу лет, включая тех, кто вышел на пенсию раньше общеустановленного возраста, например по вредным условиям труда или как военнослужащие. Возраст читателя сам по себе не имеет значения, если статус пенсионера уже оформлен и подтверждён Социальным фондом России.

С 2019 года в тех же правах уравнены предпенсионеры: люди, которым до выхода на пенсию по старым правилам оставалось не больше пяти лет. Это женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет, а также граждане, которые по состоянию на 31 декабря 2018 года имели право на досрочное назначение пенсии (подпункт 10.1 пункта 1 статьи 407 НК РФ). Иначе говоря, право на имущественные льготы возникает раньше фактического выхода на пенсию — уже на этапе предпенсионного возраста, до даты назначения самих выплат.

Земельный налог: почему это вычет на 6 соток, а не освобождение

Здесь правило принципиально другое, и это главная причина путаницы. По земельному налогу пенсионер не освобождается полностью, а получает вычет: из налоговой базы вычитается кадастровая стоимость 600 м² (6 соток) площади одного земельного участка (пункт 5 статьи 391 НК РФ). Если участок ровно 6 соток или меньше, налог действительно получается нулевым. Но если участок больше, налог начисляется на разницу — на площадь сверх этих шести соток, а не на весь участок целиком. Полный разбор ставок, расчёта по кадастру и оплаты — в статье земельный налог для физлиц.

При нескольких земельных участках вычет применяется только к одному из них — по выбору владельца, поданному заявлением, либо, если выбор не сделан, к участку с наибольшей исчисленной суммой налога. Остальные участки облагаются налогом полностью, без вычета.

Транспортный налог: почему льгота не гарантирована

С транспортным налогом ситуация ещё более отличается: на федеральном уровне льготы для пенсионеров по нему нет вообще. Транспортный налог — это региональный налог (глава 28 НК РФ), и закон субъекта РФ вправе, но не обязан устанавливать по нему льготы, основания и порядок их применения (статья 356 НК РФ). Одного пенсионного статуса Налоговый кодекс для освобождения от этого налога недостаточно нигде в стране: всё зависит от того, что решил конкретный регион.

На практике региональные правила расходятся сильно. В Санкт-Петербурге такую льготу устанавливает Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»: пенсионер освобождён от налога по одному автомобилю отечественного производства мощностью до 150 л.с. В Москве же пенсионный статус по возрасту сам по себе льготы не даёт: пенсионер без дополнительного основания, например инвалидности или статуса многодетного родителя, платит транспортный налог полностью, как любой другой собственник машины. Отдельная категория, где ситуация иная, — ветераны боевых действий: с 2026 года для них федеральная льгота по транспортному налогу есть независимо от региона (подробности — в статье «Льготы ветеранам боевых действий»).

Проверить правила своего региона можно двумя способами: посмотреть закон субъекта РФ о транспортном налоге на его официальном сайте или воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на nalog.gov.ru — там достаточно выбрать регион и год, чтобы увидеть точные условия.

Пример: сколько заплатит пенсионер за квартиру, участок и машину

Разберём на примере Виктора Николаевича, ему 63 года, он пенсионер по старости. В собственности у него квартира кадастровой стоимостью 6 200 000 ₽ площадью 54 м², садовый участок в 8 соток (800 м²) кадастровой стоимостью 960 000 ₽ и легковой автомобиль мощностью 122 л.с.

По квартире Виктор Николаевич полностью освобождён от налога на имущество как пенсионер (подпункт 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ) — налог составит 0 ₽. Для сравнения: без этой льготы налог считался бы от кадастровой стоимости за вычетом стандартных 20 м² (ст. 403 НК РФ). Из 54 м² налогом облагались бы только 34 м², то есть 34 / 54 × 6 200 000 ₽ ≈ 3 903 700 ₽, а при базовой ставке 0,1% для квартир (ст. 406 НК РФ, регионы вправе снижать до нуля или повышать до 0,3%) сумма к уплате составила бы около 3 904 ₽ в год.

По садовому участку у Виктора Николаевича не полное освобождение, а вычет: из кадастровой стоимости всего участка (960 000 ₽) вычитается стоимость 6 соток, то есть 720 000 ₽ (6 соток из 8 составляют 3/4 участка, 960 000 × 0,75 = 720 000 ₽). Облагается только оставшаяся четверть, 240 000 ₽. При ставке 0,3% для земель садоводства и ЛПХ (ст. 394 НК РФ) налог составит 240 000 × 0,3% = 720 ₽. Без вычета налог считался бы со всей кадастровой стоимости и составил бы 960 000 × 0,3% = 2 880 ₽ — вычет экономит Виктору Николаевичу 2 160 ₽ в год.

По автомобилю результат зависит от того, в каком регионе он живёт, потому что льгота региональная. Если бы Виктор Николаевич жил в регионе с полным освобождением пенсионеров по одному автомобилю отечественного производства мощностью до 150 л.с. (как в Санкт-Петербурге, при условии, что машина российской сборки), налог составил бы 0 ₽. Если же в его регионе такой льготы нет и применяется федеральная базовая ставка для мощности 100–150 л.с. — 3,5 ₽ за силу (ст. 361 НК РФ, реальная региональная ставка обычно отличается от базовой и может быть выше), налог за год составил бы 122 × 3,5 ≈ 427 ₽.

Итоговая сумма трёх налогов Виктора Николаевича за год

Разница заметная: за счёт федеральных льгот по имуществу и земле Виктор Николаевич экономит от 6 000 ₽ в год даже в регионе без льготы на транспортный налог, а в регионе с такой льготой — почти всю сумму целиком.

Как оформить льготу: беззаявительный порядок и когда нужно заявление

По умолчанию ничего оформлять не нужно. С 2019 года действует беззаявительный порядок для пенсионеров и предпенсионеров: налоговый орган получает данные об их статусе от Социального фонда России по системе межведомственного взаимодействия и применяет льготу по налогу на имущество и вычет по земельному налогу самостоятельно, на основании уже имеющихся сведений (пункт 6 и пункт 10 статьи 407, пункт 10 статьи 396 НК РФ). Специально сообщать налоговой о выходе на пенсию не требуется.

Заявление всё же понадобится в трёх ситуациях:

1. Льгота не отображается в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru — например, если сведения от Социального фонда до налоговой ещё не дошли.
2. У пенсионера несколько объектов одного вида (две квартиры или два участка) и он хочет выбрать льготный объект сам, а не по умолчанию — подать нужно до 31 декабря года, с которого действует выбор.
3. В регионе льгота по транспортному налогу предоставляется в заявительном порядке, а не автоматически — это указано в региональном законе о транспортном налоге.

Подать заявление можно тремя способами: через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, через портал Госуслуг или лично в любом МФЦ. К заявлению стоит приложить документ, подтверждающий статус пенсионера или предпенсионера, хотя при беззаявительном порядке инспекция обычно уже располагает этими сведениями сама.

Что делать, если налог начислили без учёта льготы

Если в налоговом уведомлении льгота не учтена, например пенсионер вышел на пенсию недавно и данные ещё не поступили в налоговую, деньги не теряются, но действовать нужно самому.

1. Проверьте статус льготы в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru: возможно, она уже есть, просто уведомление сформировано раньше, чем данные обновились.
2. Если льготы действительно нет, подайте заявление о её предоставлении через личный кабинет, Госуслуги или МФЦ, указав объект и период, за который она должна применяться.
3. Если налог за прошлые периоды уже был уплачен без льготы, подайте отдельное заявление о перерасчёте и возврате или зачёте переплаты — это можно сделать за три предыдущих года по общему правилу статьи 78 НК РФ.

Налог на имущество, земельный и транспортный налоги пенсионер получает в едином налоговом уведомлении и платит по общему сроку: не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Кадастровая стоимость, от которой считаются первые два налога, устроена не так, как рыночная цена жилья; подробнее о том, откуда она берётся и как её проверить, рассказано в статье кадастровая стоимость недвижимости. Если помимо имущественных налогов нужно разобраться с вычетами по НДФЛ, например при лечении или покупке жилья, поможет материал как получить налоговый вычет. Больше о том, какие налоги и как платят физлица, есть в разделе налогов.