Налоговый вычет за лечение: сколько можно вернуть

Что такое вычет на лечение и сколько можно вернуть

Социальный налоговый вычет на лечение уменьшает доход, с которого вы платите НДФЛ. Государство возвращает 13% от потраченного на медицину, но не с любой суммы, а в пределах лимита. Право на вычет закреплено статьёй 219 Налогового кодекса.

Получить возврат может налоговый резидент России, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ, — обычно это зарплата. Если официального налогооблагаемого дохода за год не было (например, весь год человек был самозанятым на НПД или не работал), возвращать нечего: вычет уменьшает уплаченный налог, а не приплюсовывается сверху.

Обычное лечение входит в общий лимит социальных вычетов 150 000 ₽ в год. Максимум, который вернут по нему, — 13% от этой суммы, то есть 19 500 ₽. Лимит вырос со 120 000 до 150 000 ₽ по расходам, оплаченным с 1 января 2024 года (ФЗ от 28.04.2023 № 159-ФЗ); за более ранние годы действует прежний потолок 120 000 ₽ и возврат до 15 600 ₽.

Лимит и возврат по годам оплаты

Важно, что 150 000 ₽ — это общий кошелёк на все социальные вычеты за год: сюда же идут расходы на обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и оценку квалификации. Если за год вы потратили 100 000 ₽ на зубы и 80 000 ₽ на курсы, в вычет попадёт только 150 000 ₽ из 180 000 ₽, а остаток не переносится на будущее. Отдельно от лимита стоят дорогостоящее лечение и обучение детей.

Обычное и дорогостоящее лечение: код «1» и код «2»

Вычет делится на два вида, и это ключевое различие, от которого зависит сумма возврата. Определяет вид не пациент, а клиника: она проставляет код услуги в справке об оплате медицинских услуг.

Как читать код в справке

Обычное лечение (код «1») — это приёмы врачей, диагностика, стоматология, амбулаторное и стационарное лечение. Расходы по нему складываются с другими социальными вычетами и упираются в общий потолок 150 000 ₽.

Дорогостоящее лечение (код «2») лимита не имеет: налог возвращают со всей фактически потраченной суммы, ограничение только одно — вернуть нельзя больше НДФЛ, который вы заплатили за тот же год. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458; в него входят, например, сложные операции, ЭКО, лечение тяжёлых заболеваний, а из стоматологии сюда относится имплантация зубных протезов. Если сомневаетесь, к какому виду отнесли лечение, посмотрите код в справке или спросите в клинике до подачи документов.

Численный пример: как считается возврат

Игорь в 2025 году лечился платно. На лечение и протезирование зубов он потратил 90 000 ₽, в справке по ним стоит код «1». Ещё 400 000 ₽ ушло на операцию из перечня дорогостоящих видов лечения, по ней справка с кодом «2». Зарплата Игоря составляет 80 000 ₽ в месяц, работодатель за год удержал с него НДФЛ.

Считаем по двум корзинам. Обычное лечение: 90 000 ₽ укладывается в лимит 150 000 ₽, поэтому в вычет идёт вся сумма, возврат равен 90 000 × 13% = 11 700 ₽. Дорогостоящее лечение: лимита нет, возврат равен 400 000 × 13% = 52 000 ₽. Итого к возврату 63 700 ₽.

Осталось проверить, хватит ли уплаченного налога. За год Игорь получил 80 000 × 12 = 960 000 ₽ и заплатил с них 960 000 × 13% = 124 800 ₽ НДФЛ. Это больше 63 700 ₽, поэтому налоговая вернёт всю посчитанную сумму. Если бы уплаченный за год НДФЛ оказался меньше вычета, вернули бы только в пределах уплаченного, а недобор на следующий год не переносится.

За какое лечение и за кого можно вернуть

Вычет дают за медицинские услуги в российских клиниках и у ИП с лицензией на медицинскую деятельность, а также за назначенные врачом лекарства и за взносы по добровольному медицинскому страхованию. Услуги в клинике без лицензии или за границей под вычет не подпадают.

Вернуть налог можно не только за собственное лечение, но и за оплату лечения близких: супруга, родителей и детей до 18 лет, а с 2024 года — детей до 24 лет, если они учатся очно (ФЗ от 28.04.2023 № 159-ФЗ). Договор и платёжные документы в этом случае лучше оформлять на того, кто будет заявлять вычет, а в справке об оплате медицинских услуг клиника укажет, за кого из родственников оплачено лечение.

Какие документы нужны для вычета

Главный документ — справка об оплате медицинских услуг. С расходов, оплаченных с 1 января 2024 года, действует новая форма справки (КНД 1151156), утверждённая приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Она заменяет чеки: если клиника выдала такую справку, платёжные документы к декларации прикладывать не нужно. Справку клиника оформляет по вашему запросу, в ней уже проставлен код услуги «1» или «2».

Кроме справки, для вычета понадобятся:

• копия лицензии клиники, если её реквизиты не указаны в справке или договоре;
• рецепт на лекарства по установленной форме, если возвращаете налог за медикаменты;
• документы о родстве (свидетельство о браке или о рождении), если платили за близких;
• справка о доходах и суммах налога от работодателя за нужный год.

За сколько лет можно вернуть и как подать

Заявить вычет разрешено за три года, предшествующих обращению. В 2026 году подают на лечение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах. За каждый год подаётся отдельный комплект документов, потому что лимит считается по календарному году; сложить расходы разных лет в одну заявку нельзя. Оплатили лечение в 2026 году — заявить вычет по нему можно вплоть до 2029 года.

Получить возврат можно тремя способами:

• Через работодателя — в том же году, когда оплатили лечение. Сначала запрашиваете в налоговой уведомление о праве на вычет, затем относите его работодателю, и он перестаёт удерживать НДФЛ, пока не выберет сумму вычета.
• По декларации 3-НДФЛ — по окончании года. Декларацию с приложенной справкой подают через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; налог возвращают на счёт после камеральной проверки.
• В упрощённом порядке — по расходам с 2024 года, если клиника сама передала данные в ФНС. Тогда налоговая формирует предзаполненное заявление в личном кабинете, и подавать декларацию вручную не нужно.

Если вы возвращаете налог по декларации 3-НДФЛ и других причин её подавать нет (не продавали имущество, не декларируете иные доходы), жёсткого срока до 30 апреля для вас нет: декларацию только на вычет можно подать в любой момент в течение года. После приёма документов налоговая проводит камеральную проверку (до трёх месяцев), а затем в течение примерно месяца перечисляет деньги на указанный счёт. Выбор способа зависит от того, когда нужны деньги: через работодателя возврат идёт быстрее и в том же году, по декларации приходит крупной суммой после проверки.

Что делать, чтобы вернуть налог

Проверьте, был ли у вас за год доход, облагаемый НДФЛ, и попросите в клинике справку об оплате медицинских услуг — по ней сразу видно, обычное лечение (код «1») или дорогостоящее (код «2»). Соберите документы за нужный год, войдите в личный кабинет на сайте ФНС и посмотрите, не сформировано ли уже предзаполненное заявление в упрощённом порядке. Если его нет, заполните декларацию 3-НДФЛ и приложите справку.

Помните, что вычет ограничен уплаченным за год налогом, а по обычному лечению — ещё и общим лимитом 150 000 ₽ на все социальные вычеты. С процентного дохода по вкладам тоже удерживают НДФЛ, но по отдельным правилам: как он считается, разобрано в статье налог на вклады в 2026 году.