Вклад в иностранном банке: как открыть и сообщить в ФНС
Открыть вклад в зарубежном банке гражданин России может, но у валютного резидента появляются обязанности перед ФНС: уведомить об открытии счёта в течение месяца и раз в год подавать отчёт о движении средств. Разбираем сроки, штрафы по статье 15.25 КоАП, когда отчёт можно не подавать и почему такой вклад не защищён российским АСВ.
Кто обязан отчитываться перед ФНС за зарубежный вклад
Открыть вклад или счёт в иностранном банке гражданину России закон не запрещает. Но вместе со счётом появляется набор обязанностей валютного резидента, которые устанавливает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютными резидентами закон считает всех граждан РФ, а также иностранцев с видом на жительство, — то есть один лишь российский паспорт уже делает вас обязанным лицом, где бы вы ни открыли счёт.
Обязанностей три: уведомить налоговую об открытии счёта, сообщать ей же о закрытии и изменении реквизитов, а затем ежегодно подавать отчёт о движении средств. Всё это подаётся в ФНС по месту учёта, а сами операции по счёту должны укладываться в перечень разрешённых. За нарушение любой из обязанностей предусмотрен штраф по статье 15.25 КоАП РФ.
Из правила есть исключение для тех, кто фактически живёт за границей. Если по итогам календарного года физлицо-резидент пробыло за пределами России более 183 дней, оно освобождается и от уведомлений, и от ежегодного отчёта (часть 8 статьи 12 ФЗ-173). Такой человек остаётся гражданином, но валютные обязанности с него на этот год снимаются. А вот если вы живёте в России и просто открыли вклад за рубежом, отчитываться придётся в полном объёме.
Как открыть вклад в иностранном банке
Конкретный порядок открытия задаёт банк выбранной страны, и он заметно различается и быстро меняется — то, что работало полгода назад, может уже не действовать. Поэтому условия всегда уточняйте непосредственно перед обращением, а описанное ниже воспринимайте как общую рамку, а не гарантию.
В большинстве случаев для открытия счёта нужен личный визит в отделение: удалённое открытие для нерезидентов доступно редко. С собой понадобится действующий загранпаспорт и местный идентификационный номер налогоплательщика. В Казахстане это ИИН, который оформляют в ЦОНе, в Турции — налоговый номер (vergi numarası), в других странах аналог называется иначе. Часть банков дополнительно просит подтвердить связь со страной: местный адрес, договор аренды, ВНЖ или рабочую визу.
Возможность открыть счёт и набор требований для граждан России сильно зависят от страны и конкретного банка и меняются быстро — вплоть до отказов на входе. Ни одна инструкция не заменит проверку актуальных условий в самом банке на день обращения. Не переводите крупные суммы, пока счёт не открыт и не проверена возможность обратного вывода средств.
Открытие счёта в стране ЕАЭС (Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия) обычно проще из-за общего правового поля и, что важнее, даёт послабления по отчётности перед ФНС — об этом ниже. Но само наличие вклада за границей не отменяет российских правил: как только договор с банком заключён, запускается месячный срок на уведомление налоговой.
Уведомление ФНС об открытии счёта за границей
Сообщить в налоговую об открытии зарубежного счёта нужно не позднее одного месяца со дня открытия (часть 2 статьи 12 ФЗ-173). Такой же месячный срок действует на два других события: закрытие счёта и изменение его реквизитов — по каждому подаётся отдельное уведомление. На каждый счёт оформляется своё уведомление, номера счетов в нём и в последующем отчёте должны совпадать.
Уведомление подаётся по форме КНД 1120107, утверждённой приказом ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349@. Проще всего сделать это онлайн через личный кабинет физлица на сайте nalog.gov.ru — в разделе обращений есть отдельный сервис «Информировать о счёте в иностранном банке». Можно также подать уведомление лично в инспекции или почтой.
Размер вклада на срок уведомления не влияет: сообщить нужно даже о счёте с нулевым или символическим остатком. Если пропустить месячный срок или подать не по форме, штраф для гражданина составит от 1000 до 1500 ₽ (часть 2 статьи 15.25 КоАП РФ). Если не уведомить вовсе, штраф выше — от 4000 до 5000 ₽ (часть 2.1 той же статьи).
Ежегодный отчёт о движении средств: когда его можно не подавать
Кроме разового уведомления, резидент раз в год подаёт отчёт о движении денежных средств по зарубежному счёту (ОДС). Отчёт охватывает календарный год и подаётся ежегодно до 1 июня года, следующего за отчётным. В нём отражают остаток на начало и конец года и обороты — зачисления и списания, с пересчётом валюты по курсу Банка России на 31 декабря отчётного года.
Отчёт можно не подавать, но только при одновременном соблюдении двух условий. Первое: банк расположен в государстве — члене ЕАЭС либо в стране, которая ведёт с Россией автоматический обмен финансовой информацией. Второе: за год сумма зачислений (или списаний) не превысила 600 000 ₽ либо остаток на конец года не выше 600 000 ₽ — в эквиваленте по курсу ЦБ. Если счёт открыт в стране без автообмена или обороты выше порога, отчёт обязателен.
Штрафы по статье 15.25 КоАП РФ для граждан за нарушения с зарубежным счётом
| Нарушение | Норма | Штраф для физлица |
|---|---|---|
| Уведомление подано с опозданием или не по форме | ч. 2 | 1000–1500 ₽ |
| Уведомление об открытии счёта не подано | ч. 2.1 | 4000–5000 ₽ |
| Отчёт о движении средств не подан или подан с нарушением порядка | ч. 6 | 2000–3000 ₽ |
| Просрочка отчёта до 10 дней | ч. 6.1 | 300–500 ₽ |
| Просрочка отчёта от 10 до 30 дней | ч. 6.2 | 1000–1500 ₽ |
| Просрочка отчёта более 30 дней | ч. 6.3 | 2500–3000 ₽ |
Разберём на примере. Игорь, налоговый резидент России, живёт в Москве и открыл срочный вклад в казахстанском банке, положив эквивалент 1 500 000 ₽. Уведомить ФНС он обязан в течение месяца после открытия, и сумма тут роли не играет. Казахстан входит в ЕАЭС, поэтому первое условие освобождения от отчёта выполнено. Но остаток на вкладе (1 500 000 ₽) больше порога в 600 000 ₽, значит второе условие не выполняется, и отчёт о движении средств за год Игорю подавать придётся, до 1 июня следующего года. Забудь он про уведомление, заплатил бы 4000–5000 ₽, а за пропущенный отчёт — ещё 2000–3000 ₽.
Какие зачисления на зарубежный счёт разрешены
Валютное законодательство работает по принципу «разрешено только то, что прямо названо в законе»: перечень допустимых операций по зарубежным счетам задаёт статья 12 ФЗ-173. Резидент вправе свободно переводить на свой иностранный счёт деньги со своих же счетов — как российских, так и других зарубежных. Переводы от других физлиц-резидентов ограничены суммой в эквиваленте 5000 долларов США за один операционный день через один банк.
Для счетов в странах ЕАЭС и в государствах с автоматическим обменом финансовой информацией ограничения на зачисления практически сняты: на такой счёт можно получать средства от нерезидентов по большинству оснований — доход от аренды, продажи имущества, дивиденды. Именно поэтому банк в стране ЕАЭС удобнее не только по порогу отчётности, но и по набору разрешённых операций. Если же счёт открыт в стране без автообмена, список законных зачислений заметно короче, и незаконная валютная операция грозит отдельным, куда более серьёзным штрафом по статье 15.25 КоАП. Общие лимиты и правила для граждан разобраны в материале валютные ограничения для физлиц, а сам механизм контроля — в статье что такое валютный контроль для физического лица.
Почему АСВ не защищает вклад за рубежом
Главное отличие зарубежного вклада от российского — отсутствие привычной страховки. Российская система страхования вкладов через Агентство по страхованию вкладов (АСВ) создана Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ и работает только для банков-участников системы в России. На иностранные банки она не распространяется в принципе, а по прямой норме закона не застрахованы и вклады в зарубежных филиалах российских банков. То есть лимит 1,4 млн рублей, который вернёт АСВ при отзыве лицензии у российского банка, к деньгам за границей отношения не имеет.
Это не значит, что зарубежный вклад вообще ничем не защищён. В большинстве стран есть собственные системы гарантирования депозитов — например, в Казахстане это Казахстанский фонд гарантирования депозитов. Но лимит возмещения, валюта выплаты, перечень охваченных банков и сама процедура у каждой страны свои и с российскими правилами не совпадают. Поэтому перед открытием вклада стоит выяснить, входит ли банк в местную систему страхования и на какую сумму защищены средства именно вашей валюты. Как устроена российская защита, для сравнения показано в материале страхование вкладов: сумма возмещения АСВ.
Что делать держателю зарубежного вклада
Чтобы вклад за границей не обернулся штрафами, действуйте по порядку. Сразу после открытия счёта отсчитайте месяц и в этот срок подайте уведомление по форме КНД 1120107 через личный кабинет на nalog.gov.ru. Точно так же, в течение месяца, сообщайте о закрытии счёта и о смене его реквизитов. Дальше держите в календаре дату 1 июня: если вы не подпадаете под освобождение по стране и порогу 600 000 ₽, до этого дня каждый год подавайте отчёт о движении средств за прошедший год.
Отдельно проверьте два момента: входит ли банк в местную систему страхования вкладов и разрешены ли по закону те зачисления, которые вы планируете. Если вклад открыт в иностранной валюте, помните и о российском налоге: доход по зарубежным счетам учитывается в общем порядке, а валютную часть сбережений полезно рассмотреть шире — об этом материалы вклады в валюте и карта зарубежного банка для россиян. Полный список действующих вкладов и накоплений собран в разделе вклады и накопления.
Условия банков и требования к нерезидентам меняются часто — уточняйте их в банке и в своей налоговой инспекции на дату обращения.
Вопросы и ответы
Нужно ли сообщать в ФНС, если вклад за границей небольшой?
Да. Уведомление об открытии счёта подаётся независимо от суммы: даже если на вкладе лежит несколько тысяч рублей, сообщить в налоговую нужно в течение месяца (часть 2 статьи 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ). От суммы зависит только ежегодный отчёт о движении средств: если банк в стране ЕАЭС или в стране автообмена, а оборот или остаток за год не превысил 600 000 ₽, отчёт можно не подавать. От самого уведомления об открытии сумма не освобождает.
Какой штраф, если не уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом?
Если уведомление не подано вовсе, штраф для гражданина составляет от 4000 до 5000 ₽ (часть 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ). Если уведомление подано, но с опозданием или не по той форме, штраф составит от 1000 до 1500 ₽ (часть 2 той же статьи). За непредставление ежегодного отчёта о движении средств штраф составляет от 2000 до 3000 ₽, а при повторном нарушении он вырастает до 20 000 ₽.
Застрахован ли вклад в иностранном банке, как в России по АСВ?
Нет. Российское страхование вкладов через АСВ действует только для банков-участников системы в России (ФЗ от 23.12.2003 № 177-ФЗ) и не распространяется ни на иностранные банки, ни на зарубежные филиалы российских банков. Ваш вклад защищает система страхования той страны, где открыт счёт, со своим лимитом, валютой выплаты и правилами. Перед открытием стоит выяснить, входит ли банк в местную систему гарантирования и на какую сумму.
Можно ли не подавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту?
Можно, но только при одновременном выполнении двух условий. Первое: банк расположен в государстве ЕАЭС или в стране, которая ведёт с Россией автоматический обмен финансовой информацией. Второе: сумма зачислений или списаний за год не превысила 600 000 ₽ либо остаток на конец года не выше 600 000 ₽ (в пересчёте по курсу ЦБ на 31 декабря). Если хотя бы одно условие не выполнено, отчёт подавать обязательно.
Как открыть счёт в банке Казахстана или Турции гражданину России?
Порядок задаёт сам банк, и он часто меняется, поэтому условия уточняйте перед поездкой. Обычно требуется личный визит в отделение, загранпаспорт и местный идентификационный номер налогоплательщика: в Казахстане это ИИН, а в Турции налоговый номер (vergi numarası). Ряд банков дополнительно просит подтвердить связь со страной: местный адрес, ВНЖ или договор аренды. После открытия счёта у вас есть месяц, чтобы уведомить российскую ФНС.