ИИС-3: срок владения, лимиты и досрочное закрытие

Чем ИИС-3 отличается от прежних типов А и Б

Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа появился 1 января 2024 года: правила счёта задал Федеральный закон от 19.12.2023 № 600-ФЗ, а налоговые льготы к нему — Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ, который ввёл в Налоговый кодекс статью 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан». С этой даты счета типов А и Б больше не открывают.

Главное отличие в том, что выбирать между двумя льготами больше не нужно. На старом ИИС инвестор решал: либо тип А с вычетом на взносы, либо тип Б с освобождением дохода от НДФЛ. ИИС-3 даёт обе льготы одновременно, а взамен требует держать счёт заметно дольше трёх лет.

Для владельцев старых счетов разница видна на налогообложении типа Б. Он освобождал от НДФЛ весь доход по счёту при закрытии не раньше трёх лет, но не позволял вернуть налог с зарплаты, а для применения льготы брокеру требовалась справка из налоговой о том, что вычет типа А не заявлялся. У ИИС-3 этой развилки нет: освобождение дохода даётся по умолчанию в пределах лимита и складывается с вычетом на взносы.

Второе отличие касается количества счетов. Раньше действовало жёсткое правило «один ИИС в одни руки», теперь одновременно можно иметь до трёх ИИС. Ограничение суммы взносов в 1 млн рублей за год для нового типа тоже сняли, хотя вычет по-прежнему считается с ограниченной базы.

Что изменилось для инвестора при переходе от типов А и Б к ИИС-3

Минимальный срок владения ИИС-3 растёт по годам открытия

Базовое правило статьи 219.2 НК РФ — десять лет с даты заключения договора. Но законодатель смягчил переход: для первых лет действует лестница, где срок прибавляется на год ежегодно. Счёт, открытый в 2026 году, держат пять лет, а счёт, открытый годом позже, уже шесть.

Минимальный срок договора ИИС-3 по году его заключения (переходная лестница — п. 4 ст. 219.2 НК РФ, базовый срок — пп. 2 п. 2 той же статьи)

Срок отсчитывается от даты договора, а не от первого пополнения. Поэтому инвестору, который присматривается к ИИС и не готов вносить деньги прямо сейчас, выгоднее заключить договор в 2026 году: счёт может стоять пустым, а пятилетний отсчёт уже пойдёт. По той же причине декабрьский договор экономит почти год по сравнению с январским договором следующего года.

Смена брокера срок не обнуляет. Если вы переводите все активы на другой ИИС, прежний договор прекращается, но для целей вычета это не считается досрочным закрытием. Закон отводит на перевод 30 дней со дня заключения договора с новым профучастником: за это время нужно передать на новый счёт деньги, драгоценные металлы и ценные бумаги и прекратить прежний договор (п. 2 ст. 10.2-1 ФЗ от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Просрочка превращает перевод в обычное закрытие со всеми последствиями, поэтому дату перевода стоит контролировать самостоятельно.

Две льготы ИИС-3: вычет с 400 000 рублей и освобождение 30 млн

Первая льгота — вычет на взносы. Из налоговой базы по НДФЛ вычитается сумма, внесённая на ИИС-3 за год, но не более 400 000 рублей (пп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ). Эта база общая для трёх продуктов: ИИС-3, программы долгосрочных сбережений и договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Внесли на ИИС 300 000 рублей и 200 000 рублей в ПДС — вычет всё равно посчитают с 400 000 рублей.

Сколько вернётся деньгами, зависит от вашей ставки НДФЛ. С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая шкала 13–22% (п. 1 ст. 224 НК РФ, введена ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ), а вычет уменьшает основную налоговую базу. При ставке 13% максимальный возврат составляет 52 000 рублей за год, при 15% — 60 000 рублей, а у налогоплательщиков с доходом свыше 50 млн рублей возврат доходит до 88 000 рублей.

Вторая льгота — освобождение положительного финансового результата при закрытии счёта. Лимит здесь 30 млн рублей по всем ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде (пп. 1 п. 3 ст. 219.2 НК РФ). Прибыль сверх этой суммы облагается НДФЛ по ставке 13% и 15% для части дохода свыше 2,4 млн рублей за год (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Лимит в 30 млн рублей считается не по одному счёту, а по всем ИИС, закрытым в течение одного года. Владельцу трёх счетов с крупной прибылью выгоднее разнести закрытие по разным календарным годам: три счёта, закрытые в один год, дадут общий потолок освобождения в те же 30 млн рублей.

Обе льготы рассчитаны на налоговых резидентов России, но требования к доходу у них разные. Вычет на взносы упирается в наличие НДФЛ к возврату: студенту без официальной зарплаты или пенсионеру, живущему на пенсию, возвращать попросту нечего. Освобождение прибыли при закрытии счёта работает и без зарплаты, потому что уменьшает налог с дохода по самому счёту. Как оформляется сам возврат, подробно разобрано в материале про налоговый вычет по ИИС.

Сколько ИИС можно открыть и есть ли минимальная сумма

Одновременно у одного человека может быть не более трёх индивидуальных инвестиционных счетов (п. 2 ст. 10.2-1 ФЗ от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Их можно открыть у разных брокеров и управляющих компаний. Налоговый кодекс формулирует то же условие со своей стороны: право на вычет сохраняется, если у инвестора не было одновременно более двух других договоров ИИС (пп. 5 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).

Три счёта не умножают льготу. Лимит в 400 000 рублей взносов за год считается суммарно по всем ИИС, поэтому три счёта по 400 000 рублей дадут тот же максимальный возврат, что и один. Смысл нескольких счетов в другом: разделить стратегии, распределить активы между брокерами или заранее открыть договор «про запас», чтобы зафиксировать более короткий минимальный срок.

Четвёртый счёт налоговая увидит: сведения о договорах ИИС брокеры и управляющие компании передают в ФНС. Именно под этот обмен данными Федеральный закон № 58-ФЗ правил статьи 102 и 126.2 НК РФ, добавив ответственность за недостоверные сведения в справках. Условие «не более двух других договоров» сформулировано как требование к вычету, поэтому его нарушение отнимает льготу за тот период, когда лишний счёт существовал.

Минимальной суммы для открытия ИИС закон не устанавливает. Договор можно заключить без единого рубля на счёте, и это законная тактика для фиксации срока. Верхнего предела взносов у ИИС-3 тоже нет, ограничен только размер вычета. Возрастного ценза в законе нет, но сделки подростка 14–18 лет требуют письменного согласия законных представителей (ст. 26 ГК РФ), поэтому большинство брокеров открывают ИИС с 18 лет.

Можно ли вывести деньги, не закрывая ИИС-3

По общему правилу нет: возврат денег, драгоценных металлов и ценных бумаг без прекращения договора не допускается. Частичный вывод, привычный по обычному брокерскому счёту, на ИИС не работает — снять часть суммы и оставить счёт открытым нельзя.

Из этого правила есть три практических исключения:

• Дорогостоящее лечение. Деньги перечисляются напрямую медицинской организации по перечню из распоряжения Правительства РФ от 18.01.2024 № 76-р (18 видов лечения: онкология, инфаркт, инсульт, трансплантация органов, тяжёлые формы диабета и другие). Договор при этом продолжает действовать, льготы сохраняются (п. 9 ст. 10.2-1 ФЗ № 39-ФЗ).
• Дивиденды по акциям. С 2025 года их разрешено получать сразу на банковский счёт, минуя ИИС, и это не считается нарушением условий (Федеральный закон от 28.12.2024 № 532-ФЗ).
• Перевод активов на другой ИИС. Смена профучастника с переводом всего имущества в 30 дней со дня заключения нового договора не прекращает льготный статус.

Купонов по облигациям послабление не касается: исключение в законе сделано только для дивидендов, остальные доходы перечислять мимо счёта не разрешено (п. 5 ст. 10.2-1 ФЗ № 39-ФЗ). Купоны зачисляются на сам ИИС и работают внутри него. Это важный аргумент при выборе между ИИС и обычным счётом: если вы рассчитывали жить на купонный поток, ИИС-3 такой сценарий не поддерживает. Разница двух счетов подробно разобрана в статье ИИС или брокерский счёт.

Сколько стоит досрочное закрытие ИИС-3

Закрыть счёт можно в любой момент, запретов нет. Но если минимальный срок не выдержан, налог, не уплаченный из-за вычетов, восстанавливается и уплачивается в бюджет с пенями (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ). Пени считаются по ставке 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый календарный день (ст. 75 НК РФ). На 27.07.2026 ключевая ставка равна 14,00% годовых (решение Совета директоров Банка России от 24.07.2026).

Разберём на примере. Марина открыла ИИС-3 в феврале 2024 года, вносила по 400 000 рублей в 2024 и 2025 годах и получила два возврата НДФЛ по 52 000 рублей: первый в мае 2025 года, второй в мае 2026 года. Минимальный срок для её счёта — пять лет, то есть до февраля 2029 года. В июле 2026 года деньги понадобились на первоначальный взнос по ипотеке, и Марина закрывает счёт.

Что она возвращает бюджету:

1. Сам налог — 104 000 рублей (два вычета по 52 000).
2. Пени на первый вычет: 52 000 × 426 дней × 14,00% / 300 ≈ 10 338 рублей.
3. Пени на второй вычет: 52 000 × 61 день × 14,00% / 300 ≈ 1 480 рублей.

Итого около 115 800 рублей. Расчёт упрощён: пени за прошлые периоды считаются по ключевой ставке, которая действовала в каждый из них, поэтому итоговая цифра в требовании ФНС будет отличаться на несколько сотен рублей.

Потеря вычетов — не единственное последствие. Освобождение прибыли до 30 млн рублей при досрочном закрытии тоже не применяется, и весь положительный финансовый результат по счёту брокер обложит НДФЛ как налоговый агент. Если за два года портфель Марины вырос на 180 000 рублей, из этой суммы удержат ещё 23 400 рублей налога по ставке 13%.

Обратная ситуация тоже встречается: инвестор ни разу не заявлял вычет на взносы. Тогда возвращать в бюджет нечего, требования от ФНС не будет, но освобождение дохода при закрытии всё равно не сработает — прибыль облагается налогом на общих основаниях.

Что делать со старым ИИС типа А или Б

Счета, открытые до 31 декабря 2023 года, никуда не делись и работают по прежним правилам: минимальный срок три года, пополнение до 1 млн рублей за год, одна льгота на выбор. Ничего предпринимать не обязательно, счёт можно довести до конца по старым условиям.

Альтернатива — трансформация в ИИС-3. Она проходит в два шага: сначала заявление брокеру или управляющей компании, затем уведомление налоговой через личный кабинет на nalog.gov.ru. Без уведомления ФНС льготы нового типа не применят, и это самая частая ошибка при переходе.

При трансформации в новый минимальный срок засчитывают не более трёх лет владения старым счётом. Инвестору, у которого ИИС типа А открыт с 2018 года, зачтут только три года, а не восемь. Так что решение сводится к простой арифметике: если до конца трёхлетнего срока по старому счёту остался год и вы не готовы ждать ещё несколько лет, трансформация невыгодна. Если счёт и так задумывался как долгий, обе льготы ИИС-3 перевешивают.

Держать одновременно старый ИИС и новый ИИС-3 нельзя. Открыть ИИС-3, не закрыв и не трансформировав старый счёт, значит потерять право на льготы по обоим.

У трансформации есть и обратная сторона по сроку. Минимальный срок берут по году, в котором старый счёт стал ИИС-3, и отсчитывают с этой даты, а прежнее владение только засчитывается — максимум три года. Счёт, трансформированный в 2026 году и открытый в 2021-м, закроется без потерь не раньше 2028 года: пятилетний срок минус три зачтённых года. Если же старый ИИС проработал меньше трёх лет, при досрочном закрытии придётся вернуть вычеты за весь период существования счёта, включая годы до трансформации.

Что проверить перед открытием ИИС-3 в 2026 году

Начните с горизонта: деньги на счёте будут заблокированы минимум пять лет, и подушку безопасности туда класть нельзя. Затем посчитайте, есть ли у вас НДФЛ к возврату: без официального дохода первая льгота не работает, остаётся только освобождение прибыли.

Отдельно уточните у брокера участие в системе гарантирования ИИС. С 1 января 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 331-ФЗ: при банкротстве профучастника инвестору возмещают стоимость имущества на ИИС в пределах 1,4 млн рублей через Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов. Участие в системе добровольное, а рыночные убытки она не покрывает: гарантия защищает от банкротства посредника, но не от падения котировок. Подробнее о защите активов у посредника — в материале застрахован ли брокерский счёт.

Дальше алгоритм такой. Выберите брокера или управляющую компанию с лицензией Банка России и заключите договор до конца текущего года, чтобы зафиксировать пятилетний срок. Вносите на счёт не более 400 000 рублей за год, если цель в максимальном возврате НДФЛ, а остальное держите на обычном брокерском счёте, откуда деньги можно забрать в любой момент. Вычет заявляйте в году, следующем за годом взноса, через декларацию 3-НДФЛ или упрощённый порядок в личном кабинете налогоплательщика (ст. 221.1 НК РФ): в упрощённом варианте сведения о взносах передаёт сам профучастник, а инвестору остаётся подписать предзаполненное заявление. К декларации понадобятся договор на ведение ИИС и справка брокера о зачисленных за год взносах.

Отдельно проверьте, что деньги на счёте действительно длинные. Кредит под залог активов или продажа бумаг внутри ИИС минимальный срок не нарушают, а вот вывод средств возможен только через закрытие договора со всеми последствиями из расчёта выше. Другие инструменты для долгих денег собраны в разделе инвестиции, а условия и порядок открытия счёта — на странице ИИС.

Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.