Как рассчитать отпускные: формула, пример и сроки

Формула отпускных: два шага

Отпускные — это средний заработок, который работодатель обязан сохранить за вами на время ежегодного оплачиваемого отпуска (статья 114 ТК РФ). Считаются они по формуле из двух действий, и проверить её может любой работник с калькулятором.

Сначала находят средний дневной заработок (СДЗ):

СДЗ = заработок за расчётный период ÷ 12 ÷ 29,3

Затем умножают его на число календарных дней отпуска:

Отпускные = СДЗ × число дней отпуска

Число 29,3 — это среднемесячное количество календарных дней в году: из 365 дней вычли 14 нерабочих праздничных и разделили остаток на 12 месяцев. Расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска. Порядок задаёт статья 139 ТК РФ и Положение об особенностях исчисления средней зарплаты, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. С 1 сентября 2025 года оно заменило прежнее постановление от 24.12.2007 № 922, но правила расчёта отпускных перенесены в новый документ без изменений: те же 12 месяцев, тот же делитель 29,3.

Что входит в расчёт среднего заработка, а что нет

В расчёт берут все выплаты за труд, предусмотренные системой оплаты у работодателя (пункт 2 Положения № 540): оклад или тариф за отработанное время, доплаты и надбавки за совмещение, классность, стаж и вредность, оплату сверхурочных и работы в выходные, районные коэффициенты и северные надбавки, а также производственные премии. Годовая премия за прошлый год учитывается, даже если начислена уже в расчётном периоде.

Не входят в расчёт выплаты, не связанные с оплатой труда, и суммы за периоды, которые из расчёта исключаются. Из расчётного периода выкидывают дни и выплаты, когда за работником сохранялся средний заработок или он фактически не работал:

• больничные и пособие по беременности и родам;
• ежегодный отпуск и командировки (там уже сохранялся средний заработок);
• простой по вине работодателя и оплачиваемые дни ухода за детьми-инвалидами;
• дни без сохранения зарплаты (отпуск за свой счёт).

Отдельно не учитываются разовые выплаты социального характера: материальная помощь, компенсация питания, проезда и мобильной связи. Логика простая — средний заработок должен отражать оплату именно за работу, поэтому периоды, когда вы не работали, а деньги уже получали по среднему, в базу не попадают, иначе средний посчитался бы дважды.

Как делят на 29,3, если месяц отработан не полностью

Если все 12 месяцев отработаны целиком, формула простая: годовой заработок ÷ 12 ÷ 29,3. Но стоит в каком-то месяце появиться больничному или отпуску, как этот месяц становится неполным, и коэффициент 29,3 для него пересчитывают пропорционально отработанному времени:

Календарные дни неполного месяца = 29,3 ÷ (дней в месяце) × (отработанные календарные дни)

Например, в ноябре 30 календарных дней, из которых 10 пришлись на больничный. Отработанными считаются 30 − 10 = 20 календарных дней, а в формулу этот месяц войдёт как 29,3 ÷ 30 × 20 = 19,53 дня вместо полных 29,3. Тогда общий делитель складывается из полных и неполных месяцев, а средний дневной заработок считают так:

СДЗ = заработок за период ÷ (29,3 × число полных месяцев + сумма дней неполных месяцев)

Именно из-за пересчёта неполных месяцев ручная проверка отпускных иногда расходится с расчётом бухгалтерии на десятки рублей — важно учесть каждый больничный и каждый день за свой счёт.

Пример расчёта отпускных

Ирина работает менеджером с окладом 60 000 ₽. За последние 12 месяцев она отработала полностью, без больничных и отпусков, премий и надбавок не было. Летом она берёт 14 календарных дней отпуска.

Считаем по шагам:

• заработок за расчётный период: 60 000 × 12 = 720 000 ₽;
• средний дневной заработок: 720 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 047,78 ₽;
• отпускные до налога: 2 047,78 × 14 = 28 668,92 ₽;
• НДФЛ 13%: 28 668,92 × 0,13 = 3 727 ₽;
• на руки: 28 668,92 − 3 727 = 24 941,92 ₽.

То есть за две недели отпуска Ирина получит на карту около 24 942 ₽. Если бы она взяла все 28 дней сразу, отпускные до налога составили бы 2 047,78 × 28 = 57 337,84 ₽. Обратите внимание: полный оклад Ирины за отработанный июль — 60 000 ₽, а отпускные за 28 календарных дней меньше — это нормально и объясняется делителем 29,3, о котором ниже.

Почему отпускные бывают меньше или больше зарплаты

Самый частый вопрос работника: почему за 28 дней отпуска платят меньше, чем оклад за месяц. Причина в разной «единице счёта». Оклад начисляют за рабочие дни месяца (в среднем их около 21), а отпуск оплачивают за календарные дни через усреднённый показатель 29,3. Один календарный день отпуска стоит меньше одного рабочего дня, поэтому 28 календарных дней отпуска в деньгах обычно чуть меньше месячного оклада.

Отпускные окажутся заметно меньше оклада, если в расчётном периоде были длинные больничные или отпуска за свой счёт: такие месяцы исключаются и тянут средний вниз. И наоборот, отпускные будут больше привычной зарплаты, если в расчётном периоде вам платили крупные премии, доплаты за сверхурочные или вы недавно получили прибавку к окладу, — средний за год вбирает все эти выплаты. Так что вывод «отпускные всегда меньше зарплаты» неверен: всё зависит от того, что входило в заработок за 12 месяцев.

За сколько дней платят отпускные и сколько удержат НДФЛ

Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (часть 9 статьи 136 ТК РФ). Три дня отсчитывают в календарных: если отпуск начинается в понедельник, крайний срок выплаты — четверг предыдущей недели, потому что суббота и воскресенье в эти три дня тоже входят. Выплатить раньше можно, позже нельзя. Если работодатель не уложился в срок, работник вправе письменно потребовать перенести отпуск на другое время (статья 124 ТК РФ), а на задержанную сумму начисляется компенсация за каждый день просрочки (статья 236 ТК РФ).

С отпускных удерживают НДФЛ по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: 13% на доход в пределах 2,4 млн рублей за год, а с суммы превышения — по повышенным ставкам от 15% до 22% (статья 224 НК РФ). Для большинства работников это 13%, ставки выше 15% включаются только при годовом доходе от 5 млн рублей. Налог удерживает работодатель в момент выплаты, поэтому на карту приходят уже «чистые» отпускные. Как устроена эта шкала и какие вычеты уменьшают базу, разобрано в статье НДФЛ с зарплаты. Страховые взносы работник со своих отпускных не платит — их начисляет работодатель сверх суммы, на доход работника это не влияет.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за все дни отпуска, которые вы не успели отгулять (статья 127 ТК РФ). Считают её в том же порядке. Сначала определяют число неотгулянных дней: за каждый полностью отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (28 дней в год ÷ 12 месяцев), из накопленного вычитают уже использованные дни. Излишки в неполном месяце округляют по правилу из пункта 35 Правил об очередных отпусках (применяется по разъяснениям Роструда): 15 и более отработанных дней считаются за полный месяц, менее 15 — отбрасываются.

Допустим, Ирина увольняется, отработав ровно 6 месяцев и ни дня не отгуляв. Накоплено 2,33 × 6 = 13,98, то есть около 14 дней отпуска. Компенсация = 14 × 2 047,78 = 28 668,92 ₽ до налога. С неё тоже удержат НДФЛ 13%. Страховые взносы на компенсацию работодатель начисляет так же, как на обычные отпускные: в отличие от других выплат при увольнении (например, выходного пособия в пределах лимита) компенсация за неиспользованный отпуск прямо исключена из необлагаемых. На деньги, которые получит работник, это не влияет — взносы платит работодатель сверх суммы.

Как проверить расчёт работодателя

Чтобы убедиться, что отпускные посчитали правильно, соберите данные и повторите расчёт сами:

1. Возьмите справку о доходах за 12 месяцев перед отпуском — её удобно взять как справку 2-НДФЛ в бухгалтерии или в личном кабинете ФНС.
2. Уберите из суммы больничные, прошлые отпускные и командировочные — эти выплаты в расчёт не входят.
3. Разделите оставшийся заработок на 12 и на 29,3, а неполные месяцы (с больничными или отпуском) пересчитайте по формуле выше.
4. Умножьте средний дневной заработок на число дней отпуска и вычтите 13% НДФЛ — должна получиться сумма, близкая к той, что пришла на карту.

Расхождение в пределах нескольких десятков рублей обычно объясняется округлением или неполными месяцами. Если же разница существенная, запросите у работодателя расчётный листок и записку-расчёт о предоставлении отпуска (форма Т-60): там видно, из каких выплат сложился средний заработок. Заметили ошибку или задержку выплаты — сначала обращаются к работодателю письменно, а если он не реагирует, жалобу можно подать в государственную инспекцию труда. Другие расчёты семейного бюджета (зарплата, накопления, инфляция) собраны в разделе личные финансы; а о том, когда деньги реально доходят до карты, мы рассказали в материале во сколько приходит зарплата на карту.